Digitalisering van de fiscale administratie en Initiatieven voor digitale transformatie (*)

Veel belastingdiensten zijn begonnen aan een digitale transformatietraject, waarbij ze nieuwe digitale initiatieven en innovaties introduceren om fiscale naleving te ondersteunen en lasten te verminderen. Tax Administration Digitalisation and Digital Transformation Initiatives, geeft een overzicht van de reikwijdte en voortgang van de benaderingen die belastingdiensten volgen. Hoewel elk zich in een andere fase kan bevinden, delen zij vergelijkbare doelstellingen en gemeenschappelijke uitdagingen en kunnen ze van elkaars ervaringen leren.

OECD (2025), Tax Administration Digitalisation and Digital Transformation Initiatives, OECD Publishing, Paris, https://doi.org/10.1787/c076d776-en.

In- en outs

Door de gegevens uit de Inventaris van Tax Technology Initiatives (OECD et al., 2024[1]) samen te vatten (OESO e.a., 2024[1]), kan deze publicatie belastingdiensten ondersteunen bij het overwegen van mogelijke binnenlandse digitaliserings- en digitale transformatiehervormingen. Het maakt vergelijkingen van inspanningen mogelijk, biedt een beter begrip van lopende initiatieven en helpt bij het identificeren van nieuwe benaderingen. Bovendien helpt het gebieden te identificeren waar toekomstige samenwerking tussen belastingdiensten het meest waardevol kan zijn.

De onderliggende gegevens zijn verzameld via de Globale Enquête Digitalisering 2024, die door meer dan honderd belastingdiensten wereldwijd is ingevuld. Deze publicatie bekijkt alleen de gegevens van de 54 leden van het OESO Forum voor Belastingadministratie. De gegevens zijn niet door de OESO beoordeeld of gevalideerd en moeten worden beschouwd als zelfgerapporteerd door de betrokken administraties.

Het rapport Tax Administration Digitalisation and Digital Transformation Initiatives, vat de gegevens samen uit de Inventaris van Technologie-initiatieven voor Belastingen (ITTI) voor de 54 leden van het OESO Forum voor Belastingadministratie (FTA). De inventaris is een samenwerking tussen het FTA en negen internationale en regionale fiscale organisaties. Het bevat een schat aan informatie van meer dan 100 rechtsgebieden over het gebruik van technologie door belastingdiensten wereldwijd en heeft als hoofddoel belastingdiensten te ondersteunen bij het overwegen van mogelijke binnenlandse hervormingen en te helpen bij het identificeren waar toekomstige samenwerking tussen belastingdiensten het meest waardevol kan zijn.

Samenvatting voor leidinggevenden

Toen de visie van het OESO Forum voor Belastingadministratie (FTA) op de toekomst van taxes administratie – Belastingadministratie 3.0 – werd gepubliceerd in 2020 (OESO, 2020[2]), waren veel belastingdiensten al begonnen aan een digitaal transformatietraject, waarbij ze nieuwe digitale initiatieven en innovaties introduceerden om fiscale naleving te ondersteunen en lasten te verminderen. Sindsdien zijn velen gevolgd en hebben volledig omarmd de langetermijnvisie en werken ze eraan belastingheffing voor burgers en bedrijven tot een naadloze ervaring te maken. Digitalisering van de Belastingdienst en Initiatieven voor Digitale Transformatie bekijkt de mate en voortgang waarmee belastingdiensten hun digitaliserings- en digitale transformatietrajecten hebben doorlopen. Het bevat een schat aan data en is bedoeld voor analisten en strategen binnen belastingdiensten bij het overwegen van mogelijke binnenlandse hervormingen en om te helpen bij het identificeren waar toekomstige samenwerking het meest waardevol kan zijn. Hoewel het hoofdzakelijk gericht is op analisten en strategen, kan het ook een nuttig hulpmiddel zijn voor senior managers binnen belastingdiensten of ambtenaren binnen ministeries van Financiën om wereldwijde trends te begrijpen en hen te ondersteunen bij hun overwegingen van mogelijke toekomstige veranderingen in het belastingstelselbeheer.

Op basis van gegevens uit de Inventaris van Tax Technology Initiatives (OESO e.a., 2024[1]) bekijkt dit rapport de technologische tools en digitaliseringsoplossingen die door de 54 leden van het FTA zijn geïmplementeerd. Het laat zien dat:

> De meeste belastingplichtigen al gebruikmaken van een digitale identiteit om toegang te krijgen tot online diensten die door de belastingdienst worden aangeboden, een vereiste om zekerheid te bieden over de identificatie van belastingbetalers en om systemen in staat te stellen met elkaar te communiceren zodat gegevens in real-time kunnen worden uitgewisseld.

> Administraties integreren fiscale interacties in systemen van derden, waarbij meer dan 80% van de belastingdiensten application programming interfaces (API’s) ontwikkelt en ruim driekwart daarvan hun API’s openbaar beschikbaar stelt voor gebruik door derden. Sommige belastingdiensten zijn ook begonnen met het creëren van natuurlijke systemen voor belastingplichtigen doordat zij softwareoplossingen ontwikkelen die belastingbetalers kunnen gebruiken, bijvoorbeeld voor het bijhouden van administratie of het creëren en omzetten van elektronische bestanden en formulieren. • Belastingdiensten ontvangen in toenemende mate gegevens rechtstreeks van bedrijfssystemen van belastingplichtigen en derden. Ongeveer 80% van de administraties meldt dat zij gegevens rechtstreeks ontvangt van bedrijfssystemen van belastingplichtigen, naast loonheffinggegevens, waarbij sommige gegevens al automatisch van machine tot machine aan de administratie worden doorgestuurd zonder menselijke tussenkomst.

> Veel belastingplichtigen genieten een naadloze ervaring dankzij het volledig vooraf invullen van belastingaangiften. De meerderheid van de administraties is al in staat om de volledige vooraf invulling van aangiften voor veel personenbelastingplichtigen aan te bieden. Dankzij de beschikbaarheid van technologische oplossingen zoals elektronische facturatiesystemen, rapporteert bijna 40% van de belastingdiensten ook dat ze in staat zijn BTW-aangiften vooraf in te vullen en ongeveer een kwart vult vennootschapsbelastingaangiften vooraf in. Ongeveer 30% daarvan kan bepaalde BTW- en vennootschapsbelastingplichtigen zelfs aangiften bieden die volledig vooraf ingevuld zijn zonder dat belastingplichtigen aanpassingen hoeven te doen.

> Kunstmatige intelligentie (AI) wordt door meer dan 70% van de belastingdiensten ingezet om effectiviteit en efficiëntie binnen de administratie te verbeteren, bijvoorbeeld bij compliance management en ter verbetering van de dienstverlening aan belastingplichtigen. De meest voorkomende toepassing is het gebruik van AI bij de detectie van belastingontduiking en fraude, gevolgd door het gebruik van AI in risicobeoordelingsprocessen en als onderdeel van virtuele assistenten.

> Veel administraties zijn begonnen met het identificeren en in kaart brengen van de vaardigheden die vereist zijn voor digitale transformatie. Iets meer dan een kwart van de administraties heeft de toekomstige vaardigheden geïdentificeerd die noodzakelijk zijn voor een succesvolle digitale transformatie van de gehele administratie, en nog eens 45% heeft dit gedaan voor delen van de administratie. Van degenen die dit hebben gedaan, werkt driekwart samen met andere overheidsorganisaties en externe partners om de benodigde vaardigheden voor digitale transformatie te verbeteren.

> Bijna 80% van de administraties heeft een digitale transformatiestrategie ontwikkeld. Digitale transformatie vertegenwoordigt een fundamentele verandering in het operationele model van een organisatie en om een gestructureerde aanpak te waarborgen ontwikkelen steeds meer administraties digitale transformatiestrategieën die doelstellingen vastleggen en de timing en prioriteit van de stapsgewijze maatregelen plannen. Om de relevante processen te begeleiden, strategische richting te geven en de soepele implementatie van de digitale transformatiestrategie te verzekeren, heeft bijna 80% van de administraties een governance-orgaan op senior managementniveau ingesteld.

De reis naar volledig digitaal getransformeerde belastingadministratie is lang en wat de gegevens in dit rapport illustreren is dat FTA-leden al aanzienlijke vooruitgang hebben geboekt. Gezien de snelle digitale transformatie van de bredere economie zal het interessant zijn om te zien hoe snel deze veranderingen zich binnen belastingdiensten ontwikkelen wanneer de Inventaris van Technologie-initiatieven voor Belastingen en de onderliggende gegevens in de toekomst worden geüpdatet.

Referenties

​OECD (2020), Tax Administration 3.0: The Digital Transformation of Tax Administration,
​OECD Publishing, Paris, https://doi.org/10.1787/ca274cc5-en.
​[2]
​OECD et al. (2024), Inventory of Tax Technology Initiatives,
​https://www.oecd.org/content/oecd/en/data/datasets/inventory-of-tax-technologyinitiatives.html (accessed on 7 February 2025).​

​De enquête is hier te raadplegen: https://www.oecd.org/content/dam/oecd/en/topics/policy-issuefocus/inventory-of-tax-technology-initiatives/global-survey-digitalisation-2024-en.pdf (geraadpleegd op 12 februari 2025).

(*)

In het belang van zijn optimale verspreiding bieden wij u een automatische vertaling van dit artikel met behulp van kunstmatige intelligentie.​

De Stichting is niet verantwoordelijk voor de kwaliteit en de nauwkeurigheid van deze machinevertaling.

..Dit artikel is oorspronkelijk in het Engels geschreven, dus het is de engelse versie waarnaar in alle gevallen moet worden verwezen

​