Goed nieuws uit de Balearen: erf- én schenkbelasting stevig versoepeld

Na de recente hervormingen in Valencia komt er opnieuw goed nieuws uit Spanje voor inwoners en (vastgoed)investeerders: dit keer vanuit de Balearen. Sinds 25 juli 2025 zijn er ingrijpende wijzigingen van kracht die zowel de erf- als schenkbelasting aanzienlijk versoepelen en de regio tot één van de meest aantrekkelijke regio’s van Spanje maken voor vermogensoverdracht.

Daar komt nog bij dat deze regio al langer één van de gunstigere in Spanje is op het vlak van de vermogensbelasting.

Wat verandert er?

In 2023 werd al een belangrijke stap gezet met de invoering van een 100% vrijstelling in de erfbelasting voor erfenissen tussen echtgenoten, ouders en kinderen, grootouders en kleinkinderen. Hierdoor werden erfenissen binnen de directe familie volledig vrijgesteld van Spaanse successierechten. Voor schenkingen tussen deze groepen bleef belasting echter verschuldigd, maar dat verandert nu.

Met de nieuwe hervormingen geldt de 100% vrijstelling nu ook voor schenkingen tussen echtgenoten, (groot)ouders en (klein)kinderen. Daarnaast genieten broers, zussen, ooms, tantes, neven en nichten sinds juli 2025 van een belastingvermindering van 60%, en aanverwanten in de zijlijn, zoals schoonouders en schoondochters/-zonen, van 35%. Zo wordt het nieuwe schenkbelastingregime volledig gelijkgeschakeld met de erfbelasting, waardoor de familiale overdracht van vermogen aanzienlijk voordeliger wordt.

Ook bij de successierechten zijn de voordelen uitgebreid voor broers, zussen, ooms tantes, neven en nichten. Wanneer de erflater kinderen of kleinkinderen nalaat, geldt een belastingvermindering van 35%. Overlijdt men zonder afstammelingen, dan kan de vermindering oplopen tot 60%.

Wat betekent dit voor u?

Spanje heft altijd erf- en schenkbelasting over zogenaamde Spaanse situsgoederen (o.a. Spaans onroerend goed, aandelen in Spaanse vennootschappen, Spaanse bankrekeningen of effectenportefeuilles,..). Een vererving van uw vakantiewoning gelegen in Ibiza naar uw kinderen toe zou langs Spaanse zijde al eerder belastingvrij verlopen. Maar in dat geval zou er nog Vlaamse erfbelasting verschuldigd zijn. Om dat te vermijden, was een schenking van de vakantiewoning vanuit Vlaams perspectief aldus aangewezen. Tot voor kort resulteerde dit dan in de heffing van Spaanse schenkbelasting. Maar de huidige hervorming verandert dat dus!

Bovendien kunnen ook niet-residenten, zoals Belgische rijksinwoners, gebruik maken van deze regionale vrijstellingen. Een Belgisch inwoner die aldus een villa in Ibiza, Mallorca, Menorca of Formentera van zijn of haar ouders geschonken krijgt, kan sinds deze hervorming volledig genieten van de 100% vrijstelling.

Let wel: bij schenkingen van Spaanse situsgoederen door niet-inwoners is er in Spanje naast de schenkbelasting ook een meerwaardebelasting van 19% verschuldigd.
Deze hervormingen maken deel uit van een bredere trend in Spanje, waarbij steeds meer regio’s erf- en schenkbelasting voor directe familie bijna volledig afschaffen. De afgelopen jaren namen Andalusië, Madrid, Murcia, de Canarische Eilanden en recent ook Valencia al gelijkaardige maatregelen.

Bent u benieuwd wat deze veranderingen concreet voor uw situatie betekenen? Ons team staat u graag bij met advies en begeleiding.