Hervorming vennootschapsbelasting : de belangrijkste pijlers

Dit document (in bijlage) geeft een overzicht van de bepalingen van de wet van 25 december 2017 tot hervorming van de vennootschapsbelasting

1. Verlaging van de belastingtarieven
2. Bijkomende incentives
   1. Verhoging van de aftrek voor definitief belaste inkomsten (DBI) naar 100 %
   2. Tijdelijke verhoging van de investeringsaftrek (IA)
   3. Uitbreiding van de vrijstelling van doorstorting van bedrijfsvoorheffing
   4. Verhoging van de internationale aantrekkelijkheid – Invoering van een fiscale consolidatie – Aftrek van groepsbijdragen
3. Harmonisatie
   1. Autokosten in de personenbelasting
   2. Stopzettingsmeerwaarden
4. Compenserende maatregelen: fase 1
   1. Aftrek voor risicokapitaal (ook: notionele interestaftrek of NIA)
   2. Opheffing van de investeringsreserve
   3. Korf (minimum belastbare basis)
   4. Strijd tegen de vervennootschappelijking
   5. Kapitaalverminderingen
   6. Meerwaarden op aandelen
      1. Afschaffing van het minimumtarief van 0,4 %
      2. Harmonisatie van de vrijstellingsvoorwaarden van de meerwaarden
         op aandelen en van de DBI-voorwaarden
   7. Moratorium- en nalatigheidsinteresten
   8. Inschakelingsbedrijven
   9. Verhoging van het absolute minimum van de belastbare winst bij niet- aangifte in de vennootschapsbelasting
   10. Voorafbetalingen
   11. Vooruitbetaalde kosten
   12. Beperking van de voorzieningen voor risico’s en kosten
   13. Belastbaarheid van de herbeleggingsmeerwaarden
   14. Effectieve belasting van de supplementen naar aanleiding van belastingcontroles
   15. Beperking van de DBI-overschotten bij reorganisaties naar analogie met de overgedragen verliezen
5. Compenserende maatregelen: fase 2
   1. ATAD – interestaftrek
   2. Omzetting van andere ATAD-maatregelen
      1. CFC (Controlled Foreign Companies)
      2. Exit taxatie (Exit tax)
      3. Hybride mismatches
   3. Problematiek met betrekking tot vaste inrichtingen
   4. Verrekening van beroepsverliezen van buitenlandse vaste inrichtingen
   5. Disconto op schulden
   6. Mobilisatie van vrijgestelde reserves
   7. Verduidelijking van het criterium marktrente
   8. Wijziging van de afschrijvingsregimes
   9. Aftrekbeperking van bepaalde uitgaven
   10. Autokosten in de vennootschapsbelasting
   11. Andere diverse wijzigingen

https://financien.belgium.be