Uw bedrijfsleidersbezoldiging optimaliseren via een aandelenoptieplan Proboss-VIP

Aandelenopties zijn een aantrekkelijke manier om bedrijfsleiders fiscaalvriendelijk te vergoeden. Proboss ontwikkelde een makkelijk en overzichtelijk mechanisme. Immers, via Proboss-VIP kan elke Belgische vennootschap haar bezoldigde bestuurder (- aandeelhouder) een bonus toekennen in de vorm van een aandelenoptieplan dat geniet van een fiscaal gunstiger regime dan een cashbonus of een dividenduitkering.

Klassiek kennen de meeste bedrijfsleiders zichzelf een standaard cash bezoldiging toe, waarop sociale bijdragen (van 20,5% of 14,16%) en bedrijfsvoorheffing (tot 53,5%) verschuldigd zijn. Met een laag nettorendement tot zelfs maar 37% is dit niet echt aantrekkelijk.

Een alternatief voor bestuurders-aandeelhouders bestaat in de toekenning van een dividend, hetgeen ook relatief zwaar belast wordt met een nettorendement tussen 52,5 en 56%.

Sommige vennootschappen kunnen onder bepaalde voorwaarden genieten van een fiscaalvriendelijker VVPRBis dividend aan 15%, met een hoger fiscaal rendement tussen 63,75 en 68 procent. Maar dit is niet voor iedereen weggelegd.

Er is nog een andere oplossing: de liquidatiereserve. Dat mechanisme kan worden omschreven als een dividend op termijn. En met een belastingrendement van ongeveer 64,8 tot 69 procent ook fiscaal heel aantrekkelijk. Nadeel ervan is evenwel dat de bedrijfsleider vijf jaar moet wachten voordat hij het ‘gereserveerde’ dividend (gedevalueerd door de inflatie) kan ontvangen.

Proboss biedt een soort tussenoplossing: je moet maar één jaar wachten om je opties te gelde te maken in plaats van vijf jaar zoals bij de liquidatiereserve. En voor de vennootschap weegt de kost op de winst van het volgende boekjaar, en komt ze niet voort uit de in het vorige boekjaar gerealiseerde en belaste winst.

Via het Proboss-VIP plan geeft de vennootschap zelf opties uit op deelbewijzen van een ETF Fonds, die ze vervolgens gratis toekent aan haar bestuurder die deze aanvaardt.

Deze aanvaarding vormt een voordeel van alle aard (VAA) in hoofde van de bestuurder die in de tweede maand volgend op het aanbod via de loonfiche onderworpen zal worden aan bedrijfsvoorheffing (en sociale bijdragen voor zelfstandigen).

Na een blokkeringsperiode van één jaar mag de bestuurder zijn opties aan zijn vennootschap (of aan eender welke derde) verkopen aan de dan geldende verkoopprijs (of uitoefenen middels betaling van de uitoefenprijs). Het is pas bij de terugkoop van de opties dat deze voor de vennootschap een fiscaal aftrekbare kost uitmaken (mits naleving van de voorwaarden van de bezoldigingstheorie).

De oplossing is wel enkel beschikbaar voor bedrijfsleiders die in het voorgaande jaar reeds voor hun diensten werden bezoldigd door hun vennootschap (dus voor bezoldigde bedrijfsleiders).

Het Proboss-VIP mechanisme is gebaseerd op de Belgische wet van 26 maart 1999 op aandelenopties. De belasting op een aandelenoptie in ons land gebeurt op het ogenblik dat de optie wordt toegekend. In dat geval is het uitgangspunt de koers van het aandeel die bekend is op het moment dat de optie wordt aangeboden, en niet de (nog onbekende) koers op het moment dat de optie enkele jaren later wordt verkocht of uitgeoefend.

Voor een brutosalaris van 40.000 euro per jaar zou met het Proboss-VIP plan ongeveer 34.000 euro als bonus uit het bedrijf kunnen worden gehaald. De totale kosten voor de vennootschap komen zo op ongeveer 37.000 euro. Het nettobedrag voor de bedrijfsleider na één jaar bedraagt dan ongeveer 28.000 euro (bij veronderstelde constante financiële parameters gedurende de blokkeringsperiode), zodat je een nettorendement behaalt van ca 75%. Dit is ca 35 tot 45 procent hoger dan een traditioneel bruto dividend, en ca 10 tot 17 procent hoger dan een liquidatiereserve of een VVPR-bis dividend.

Voor salarissen tussen 25.000€ tot 60.000€ blijven dezelfde rendementen en percentages ongeveer van toepassing, voor salarissen boven 60.000€ worden ze zelfs nog iets beter.

Wilt u meer informatie en/of een gepersonaliseerde simulatie?

Vennootschappen hebben de mogelijkheid om in te tekenen op het nieuwe Proboss-VIP aandelenoptieplan elke tweede dinsdag van de maand met inschrijvingslimiet tot de voorafgaande vrijdag 18u, om zodoende de fiscale aftrekbaarheid ervan te realiseren in dezelfde maand van het volgende boekjaar