Circulaire 2020/C/88 FAQ relative à BEPS13

L' Administration générale de la Fiscalité – Impôt des sociétés a publié ce 30/06/2020 la circulaire 2020/C/88 FAQ relative à BEPS13.

Table des matières

1. Obligation de dépôt et délais d’introduction

FAQ BEPS13 1.01 : exercices comptables, délais de dépôt et local filing
FAQ BEPS13 1.02 : acquisition/fusion/scission
FAQ BEPS13 1.03 : acquisition/fusion/scission
FAQ BEPS13 1.04 : exercice comptable plus court ou plus long qu’une année
FAQ BEPS13 1.05 : exercices différents au sein du groupe
FAQ BEPS13 1.06 : liquidation
FAQ BEPS13 1.07 : date limite de dépôt et entité mère ultime
FAQ BEPS13 1.08 : groupe
FAQ BEPS13 1.09 : consortium
FAQ BEPS13 1.10 : joint venture
FAQ BEPS13 1.11 : partnership
FAQ BEPS13 1.12 : transaction

2. Seuils

FAQ BEPS13 2.01 : seuil pour les transactions transfrontalières intragroupe
FAQ BEPS13 2.02 : transactions
FAQ BEPS13 2.03 : équivalent temps plein
FAQ BEPS13 2.04 : revenus exceptionnels (non récurrents)
FAQ BEPS13 2.05 : seuil pour une transaction spécifique
FAQ BEPS13 2.06 : établissements de crédit ou compagnies d’assurance
FAQ BEPS13 2.07 : établissements stables

3. Entités constitutives soumises à l’impôt des personnes morales

FAQ BEPS13 3.01 : activité commerciale
FAQ BEPS13 3.02 : sans but lucratif
FAQ BEPS13 3.03 : soumis à l'impôt des personnes morales ou à l'impôt sur les sociétés

4. Etablissements stables

FAQ BEPS13 4.01 : une seule entité
FAQ BEPS13 4.02 : détermination d’un établissement stable
FAQ BEPS13 4.03 : détermination d’un établissement stable
FAQ BEPS13 4.04 : seuils
FAQ BEPS13 4.05 : fichier principal et local
FAQ BEPS13 4.06 : activités intragroupe

FAQ BEPS13 4.07 : immatriculation TVA
FAQ BEPS13 4.08 : établissement stable à l’étranger
FAQ BEPS13 4.09 : pas d’établissement stable

5. Notification (275 CBC NOT)

FAQ BEPS13 5.01 : pas de notification collective
FAQ BEPS13 5.02 : introduction si changement

6. Fichier principal (275 MF, master file)

FAQ BEPS13 6.01 : groupe belge
FAQ BEPS13 6.02 : services et transactions financières
FAQ BEPS13 6.03 : annexes
FAQ BEPS13 6.04 : fichier principal pour chaque entité du groupe
FAQ BEPS13 6.05 : services et transactions financiers
FAQ BEPS13 6.06 : obligation légale
FAQ BEPS13 6.07 : méthode de soumission

7. Fichier local (275 LF, local file)

FAQ BEPS13 7.01 : rubrique A1
FAQ BEPS13 7.02 : rubriques A2 et A3
FAQ BEPS13 7.03 : rubrique A4
FAQ BEPS13 7.04 : rubrique A4
FAQ BEPS13 7.05 : rubrique A4
FAQ BEPS13 7.06 : rubrique A6
FAQ BEPS13 7.07 : rubrique A7
FAQ BEPS13 7.08 : rubrique A7
FAQ BEPS13 7.09 : rubrique A7
FAQ BEPS13 7.10 : rubrique A7
FAQ BEPS13 7.11 : rubrique A7
FAQ BEPS13 7.12 : rubrique A7
FAQ BEPS13 7.13 : rubrique A8
FAQ BEPS13 7.14 : rubrique A8
FAQ BEPS13 7.15 : rubrique A8
FAQ BEPS13 7.16 : rubrique B1
FAQ BEPS13 7.17 : rubrique B1
FAQ BEPS13 7.18 : rubrique B1
FAQ BEPS13 7.19 : rubrique B1
FAQ BEPS13 7.20 : rubrique B1
FAQ BEPS13 7.21 : rubrique B1
FAQ BEPS13 7.22 : rubrique B1
FAQ BEPS13 7.23 : rubrique B1
FAQ BEPS13 7.24 : rubrique B1
FAQ BEPS13 7.25 : rubrique B1
FAQ BEPS13 7.26 : rubrique B1
FAQ BEPS13 7.27 : rubrique B
FAQ BEPS13 7.28 : rubrique B2
FAQ BEPS13 7.29 : rubrique B2
FAQ BEPS13 7.30 : rubrique B2
FAQ BEPS13 7.31 : rubrique B2
FAQ BEPS13 7.32 : rubrique B2
FAQ BEPS13 7.33 : rubrique B2
FAQ BEPS13 7.34 : rubrique B3
FAQ BEPS13 7.35 : rubrique B3
FAQ BEPS13 7.36 : rubriques B3–B6
FAQ BEPS13 7.37 : rubriques B3-B6
FAQ BEPS13 7.38 : rubriques B3-B6
FAQ BEPS13 7.39 : rubriques B3-B9
FAQ BEPS13 7.40 : rubriques B3-B9
FAQ BEPS13 7.41 : rubriques B4-B5
FAQ BEPS13 7.42 : rubrique B5
FAQ BEPS13 7.43 : rubrique B5
FAQ BEPS13 7.44 : rubriques B5-B7
FAQ BEPS13 7.45 : rubrique B6
FAQ BEPS13 7.46 : rubrique B6
FAQ BEPS13 7.47 : rubriques B6-B9
FAQ BEPS13 7.48 : rubriques B7-B9
FAQ BEPS13 7.49 : rubriques B7-B9
FAQ BEPS13 7.50 : rubrique B9
FAQ BEPS13 7.51 : rubrique B10
FAQ BEPS13 7.52 : rubrique B10
FAQ BEPS13 7.53 : rubrique B10
FAQ BEPS13 7.54 : rubrique B10
FAQ BEPS13 7.55 : rubrique B10
FAQ BEPS13 7.56 : rubrique B10
FAQ BEPS13 7.57 : rubrique B10
FAQ BEPS13 7.58 : rubrique B10
FAQ BEPS13 7.59 : rubrique B11
FAQ BEPS13 7.60 : rubrique B11
FAQ BEPS13 7.61 : rubrique B12
FAQ BEPS13 7.62 : rubrique B12
FAQ BEPS13 7.63 : rubrique B12

8. Country by country reporting (275 CBC, declaration pays par pays)

FAQ BEPS13 8.01 : bénéfice réservé
FAQ BEPS13 8.02 : actif
FAQ BEPS13 8.03 : participation dans d'autres sociétés du groupe
FAQ BEPS13 8.04 : activité principale par entité
FAQ BEPS13 8.05 : conséquences d'un échange automatique non opportun
FAQ BEPS13 8.06 : participations minoritaires
FAQ BEPS13 8.07 : joint venture

Source : Fisconetplus