Hongarije kondigt ‘historische tax cut’ aan

Op 16 maart 2025 kondigde de Minister-president van Hongarije, Viktor Orbàn, op het sociale mediaplatform “X” aan te zullen overgaan tot ‘the largest tax cut in Europe & the entire Western world’. Concreet zouden de maatregelen (jonge) moeders in Hongarije willen bevoordelen door hen in grote mate uit te sluiten van de Hongaarse inkomstenbelasting. De beoogde maatregel is in feite een voortzetting van het huidige politieke beleid van de heer Orbàn en vormt dan ook een uitbreiding op enkele reeds bestaande fiscaal gunstige regimes voor moeders in Hongarije.

Ten gevolge van de fiscaal gunstige gezinspolitiek beoogd door Hongaars Minister-president Orbàn, kunnen moeders die vier kinderen opvoeden (of hebben opgevoed) reeds sinds 1 januari 2020 aanspraak maken op een levenslange vrijstelling van hun beroepsinkomen (i.e. voor werknemers en voor bepaalde zelfstandige beroepsactiviteiten) van de Hongaarse inkomstenbelasting. In dezelfde optiek trad bovendien sinds 1 februari 2022 een specifieke belastingaftrek in werking voor belastingplichtigen jonger dan 25 jaar. Concreet kunnen belastingplichtigen onder de 25 jaar aanspraak maken op een aftrek van hun belastbare basis voor de Hongaarse inkomstenbelasting (natuurlijke personen) ter waarde van het gemiddeld Hongaars brutoloon voor voltijdse werknemers (zoals jaarlijks gepubliceerd door het Hongaars statistiekbureau). Specifiek voor vrouwen die kinderen krijgen of adopteren werd deze belastingaftrek sinds 1 januari 2023 uitgebreid tot de leeftijd van 30 jaar.

Met het oog op herverkiezing in 2026 lijkt Orbàn nu een versnelling hoger te willen schakelen. Op onder andere “X” werd aangekondigd dat voornoemde vrijstelling van beroepsinkomsten (i.e. voor werknemers en voor bepaalde zelfstandige beroepsactiviteiten) van Hongaarse inkomstenbelasting voor moeders van vier kinderen een breder toepassingsgebied zou worden toegekend in die zin dat voortaan ook moeders van één, twee of drie kinderen hierop aanspraak zouden kunnen maken (onder voorwaarden).

Afhankelijk van het aantal kinderen en de leeftijd van de moeder zouden de modaliteiten en inwerkingtreding van de maatregel echter licht verschillen.

• Voor moeders jonger dan 30 jaar of ouder wanneer zij minstens drie kinderen hebben is het de bedoeling dat de levenslange vrijstelling van inkomstenbelasting in werking zou treden in oktober 2025;
• Voor moeders ouder dan 30 jaar met minstens twee kinderen geldt een overgangsfase op basis van leeftijdscategorie. De levenslange vrijstelling van inkomstenbelasting zou in werking treden
  • in 2026 voor moeders jonger dan 40 jaar;
  • in 2027 voor moeders tussen de 40 en de 50 jaar;
  • in 2028 voor moeders tussen de 50 en de 60 jaar;
  • in 2029 voor moeders boven de 60 jaar.

Voorlopig wordt geen onderscheid gemaakt tussen kinderen die voor dan wel na inwerkingtreding van de maatregel geboren worden. Alle kinderen zouden dus mee in rekening kunnen worden genomen.

Van zodra bovenstaande in werking zou treden, zou aanspraak kunnen worden gemaakt op de levenslange (i.e. voor de overige duur van haar leven) vrijstellling vanaf de eerste dag van de maand waarin een vrouw wordt beschouwd als moeder van twee of meer kinderen.

Om voor de vrijstelling in aanmerking te komen, moeten de moeders recht hebben op kinderbijslag voor twee of meer kinderen door bloedverwantschap of adoptie. Indien dit niet het geval is, moeten ze ten minste 12 jaar recht hebben gehad op kinderbijslag voor twee of meer kinderen (n.b. wanneer het recht op kinderbijslag zou eindigen door het overlijden van het kind, wordt vermoed dat deze periode van 12 jaar werd voldaan).

Tot slot zou ook voor moeders van één kind een gelijkaardige vrijstelling worden ingevoerd doch beperkt in de tijd (i.e. tot en met de leeftijd van 30 jaar).

Voorlopig blijft het echter wachten op enig concreet wetgevend initiatief om de impact van eventuele wijzigingen in de toekomst te kunnen analyseren.