Wat houdt de btw-vrijstellingsregeling voor kleine ondernemingen in?

Temps de lecture: 5 min | 22 mrt. 2026 à 05:00

Sinds 1 januari 2025 kunnen in België gevestigde belastingplichtigen dankzij de SME-regeling gebruikmaken van de belastingvrijstelling in een of meerdere andere lidstaten.

Wat houdt de btw-vrijstellingsregeling in?

U wordt vrijgesteld van de meeste btw-verplichtingen. U moet namelijk:

Daartegenover staat dat:

geen periodieke aangiften indienen,
geen btw aanrekenen aan uw klanten,
geen btw storten aan de Schatkist.

u een aangifte van aanvang, wijziging of stopzetting van werkzaamheid moet indienen (e604A, B of C),
u een intracommunautaire opgave moet indienen voor door u geleverde intracommunautaire leveringen en diensten,
u btw-belastingplichtige blijft en bijgevolg een btw-identificatienummer moet hebben,
u wel bepaalde verplichtingen hebt op het vlak van facturering, boekhouding enzovoort,
u geen btw in aftrek mag brengen,
u een klantenlisting moet indienen,
u uiterlijk elk jaar op 31 maart het totale bedrag van uw handelingen moet meedelen die u in het voorgaande kalenderjaar in België hebt verricht of '0' wanneer geen enkele handeling werd verricht. Die gegevens dienen voor het eerst met betrekking tot 2025, uiterlijk 31 maart 2026 meegedeeld te worden, via de applicatie voorzien voor de btw-klantenlisting (Totaalbedrag van de omzet die in de loop van dat jaar gerealiseerd werd (met inbegrip van de handelingen vermeld in deze lijst)). Omwille van deze nieuwe verplichting dient u bijgevolg een klantenlisting in te dienen, zelfs in het geval u geen handelingen heeft verricht die in de klantenlisting moeten worden vermeld.
u een bijzondere btw-aangifte moet indienen in geval van intracommunautaire verwervingen of diensten waarvoor u de schuldenaar van de btw bent.

Voor wie is de btw-vrijstellingsregeling?

U kunt aanspraak maken op de btw-vrijstellingsregeling als het jaarlijks omzetcijfer van uw onderneming niet meer dan 25.000 euro (exclusief btw) bedraagt. Het maakt niet uit welke juridische vorm uw onderneming heeft (natuurlijke persoon, vennootschap …).

Opgelet! De btw-eenheden en bepaalde sectoren (werk in onroerende staat, horeca, de levering van oude materialen) zijn van deze regeling uitgesloten. Bepaalde handelingen zijn eveneens uitgesloten van deze regeling (maar de betrokken onderneming kan wel genieten van deze regeling voor al haar andere handelingen).

Berekening omzetdrempel bij aanvang van uw economische activiteit in de loop van een kalenderjaar

Wanneer u uw activiteit start in 2026 en u de toepassing van de vrijstellingsregeling vraagt in uw aangifte e604A, dan wordt de drempel van 25.000 euro verminderd in evenredigheid met het aantal verlopen kalenderdagen tussen 1 januari 2026 en de datum van aanvang van de activiteit.

Voorbeeld: U start uw activiteit op 1 juli 2026 en schat het omzetcijfer van 1 juli tot 31 december 2026 op 15.000 euro. U dient de geschatte omzet te vergelijken met de pro rata verminderde omzetdrempel: 25.000 – 25.000 X 181/365 = 12.603.

Aangezien uw geschat omzetcijfer (15.000 euro) hoger is dan de pro rata verminderde omzetdrempel (12.603 euro) kan u geen gebruik maken van de vrijstellingsregeling in 2026.

Wanneer en hoe kiezen voor de vrijstellingsregeling?

In 2026 kunt u kiezen voor de vrijstellingsregeling via de toepassing e604:

U vindt de toegang tot de toepassing e604 in MyMinfin onder het tabblad ‘Nuttige links’ ('Btw: starten, wijzigen of stopzetten van de activiteit (toepassing e604)').

ofwel vóór 15 maart 2026, wanneer u de vrijstellingsregeling van belasting op 1 april 2026 wilt toepassen
ofwel vóór 15 juni 2026, wanneer u de vrijstellingsregeling van belasting op 1 juli 2026 wilt toepassen
ofwel vóór 15 september 2026, wanneer u de vrijstellingsregeling van belasting op 1 oktober 2026 wilt toepassen
ofwel vóór 15 december 2026, wanneer u de vrijstellingsregeling van belasting op 1 januari 2027 wilt toepassen

Overschrijding van de omzetdrempel met ten hoogste 10 %

Indien uw omzetcijfer in het lopende kalenderjaar de drempel van 25.000 euro met ten hoogste 10 % overschrijdt, dan verliest u het voordeel van de vrijstellingsregeling in het volgende kalenderjaar.

Voorbeeld: In 2026 overschrijdt het bedrag van uw handelingen de drempel van 25.000 euro met 7 % (26.750 euro). U mag de vrijstellingsregeling in 2026 behouden zolang het totaalbedrag van uw handelingen de drempel met niet meer dan 10 % overschrijdt (maximum 27.500 euro ). Op 1 januari 2027 zal u aan de normale btw-regeling worden onderworpen.

Wanneer u in 2026 de drempel met meer dan 10 % overschrijdt, dan zal u in 2026 vanaf de handeling die de drempel heeft doen overschrijden aan de normale btw-regeling worden onderworpen.

Hoe terugkeren naar de btw-vrijstellingsregeling nadat u van btw-regeling veranderd bent?

Wanneer u de btw-vrijstellingsregeling verlaat, kunt u er pas naar terugkeren vanaf 1 januari van het tweede jaar dat volgt op uw verandering van regeling (indien alle toepassingsvoorwaarden vervuld zijn). U mag geen gebruik maken van de vrijstellingsregeling van belasting vooraleer een wachtperiode van één kalenderjaar is verstreken.

Voorbeeld: Als belastingplichtige onder de btw-vrijstellingsregeling, bent u vrijwillig van btw-regeling veranderd om vanaf 1 juli 2026 kwartaalaangiften in te dienen. U kunt pas terugkeren naar de btw-vrijstellingsregeling (indien alle toepassingsvoorwaarden vervuld zijn) vanaf 1 januari 2028.

Indien u daarentegen moet overgaan naar de normale belastingregeling ingevolge overschrijding van de drempel:

met ten hoogste 10 % in 2026, dan mag u de vrijstellingsregeling behouden in 2026 maar moet u in 2027 overgaan naar de normale belastingregeling. U mag pas op 1 januari 2028 opnieuw gebruik maken van de vrijstellingsregeling,
met meer dan 10 % in 2026, dan moet u vanaf de handeling die de drempel heeft doen overschrijden in 2026 overgaan naar de normale regeling. U zal ook in 2027 onderworpen zijn aan de normale regeling. U mag slechts opnieuw gebruik maken van de vrijstellingsregeling op 1 januari 2028.

Waar vind ik meer informatie?

De brochure ‘9 vragen omtrent de btw-vrijstellingsregeling voor kleine ondernemingen’ legt in detail de toepassingsmodaliteiten van deze regeling uit en de gevolgen van een wijziging van belastingregeling.