Bedrijfswagens en fiscaliteit: wat bijna veranderd was… en wat er echt verandert

Een wetsfout die u duur had kunnen komen te staan

Soms volstaat een slordige wetswijziging om miljoenen euro’s extra belastingen te riskeren. Dat is exact wat eind juni 2025 dreigde te gebeuren: een slecht geformuleerd amendement had bijna geleid tot het volledig afschaffen van de fiscale aftrekbaarheid van brandstofkosten voor alle thermische voertuigen – inclusief wagens die al jaren in gebruik zijn.

Hoewel de fout op tijd rechtgezet werd, toont het incident aan hoe gevoelig en instabiel het fiscale kader rond mobiliteit is geworden. Bij Deg & Partners leggen we u uit wat er bijna misliep, wat vandaag geldt en welke regels vanaf 2026 effectief zullen veranderen.

1. Wat er bijna gebeurde: het volledig afschaffen van de brandstofaftrek

De federale regering had in het voorjaar een politiek akkoord bereikt om de aftrekbaarheid van kosten voor plug-in hybrides (PHEV’s) onder voorwaarden te behouden – vooral voor zelfstandigen. Maar een onzorgvuldig amendement in de programmawet ging plots veel verder.

a. Een te ruime wijziging

Het betrokken amendement wijzigde artikel 66 van het Wetboek van de Inkomstenbelastingen (WIB 92) en voorzag in de schrapping van de brandstofaftrek – ongeacht:

• het type wagen (thermisch of hybride),
• de datum van aankoop of leasing,
• het belastingstelsel (personenbelasting of vennootschapsbelasting).

Zelfs voertuigen die vóór 2026 werden aangekocht, zouden niet langer brandstofkosten mogen aftrekken: een rechtstreekse inbreuk op het beginsel van fiscale rechtszekerheid.

b. In strijd met fundamentele fiscale principes

De voorgestelde tekst schond meerdere basisprincipes van het fiscaal recht:

• Vertrouwensbeginsel: ondernemingen hebben hun wagenpark gebouwd op basis van bestaande regels;
• Wettigheid en non-retroactiviteit: regels mogen niet met terugwerkende kracht worden gewijzigd;
• Evenredigheid: de maatregel ging verder dan wat op Europees niveau vereist is op het vlak van vergroening.

2. Wat uiteindelijk beslist is: een gerichte en gecorrigeerde hervorming

Dankzij snelle actie van de sector werd het amendement ingetrokken en vervangen door een gecorrigeerde versie. Die bevestigt het oorspronkelijk beoogde evenwicht.

a. Alleen PHEV’s gekocht vanaf 1 januari 2026 worden getroffen

Vanaf 2026:

• Plug-in hybrides zullen geen aftrekbare brandstofkosten meer hebben, tenzij ze voldoen aan strikte ecologische criteria (CO₂-uitstoot ≤ 50g/km en batterijcapaciteit ≥ 0,5 kWh/100 kg);
• Thermische voertuigen (diesel, benzine, LPG) behouden hun aftrekregime op basis van hun aankoopdatum;
• Bestaande wagens vóór 2026 vallen onder een overgangsregeling die ongewijzigd blijft.

b. Onderscheid tussen vennootschappen en zelfstandigen

• Voor vennootschappen blijft het klassieke regime gelden op basis van artikel 198, §1, 9° en artikel 66 WIB 92;
• Voor zelfstandigen-natuurlijke personen (onderworpen aan de personenbelasting en met een btw-nummer) komt er een specifiek regime, nog te preciseren via een circulaire.

3. Wat vandaag geldt: herinnering aan het bestaande regime

De fiscale aftrek van autokosten hangt vandaag af van:

• het type aandrijving (thermisch, hybride, elektrisch),
• de aard van de kost (brandstof, leasing, afschrijving),
• de aankoop- of ingebruiknamedatum.

Concreet voorbeeld (2025):

4. Wat ondernemingen moeten onthouden

Wat blijft zoals het is:

• Bestaande wagens vóór 2026 behouden hun fiscale behandeling;
• Thermische voertuigen blijven deels aftrekbaar volgens de oude regels;
• Brandstofkosten blijven aftrekbaar volgens CO₂-uitstoot.

⚠️ Wat verandert:

• PHEV’s vanaf 2026: brandstof niet meer aftrekbaar (tenzij uitzonderlijk ecologisch);
• Striktere bewijsvereisten voor autokosten (brandstoffacturen, boorddocumenten);
• Grotere druk richting elektrische wagens, in lijn met de al eerder ingevoerde 100%-vergroeningsregel voor nieuwe bedrijfswagens vanaf 2026.

5. Onze aanbevelingen (Deg & Partners)

1. Bewaar alle documentatie over uw wagenpark (bestelbonnen, leasingcontracten, leveringsdata, facturen).
2. Evalueer tijdig welke voertuigen u in 2025 nog wil vernieuwen.
3. Herbekijk uw mobiliteitsbeleid in functie van fiscale optimalisatie (mobiliteitsbudget, collectief vervoer…).
4. Reageer niet overhaast op wetsvoorstellen – de realiteit zit vaak in de kleine lettertjes.

Conclusie – Waakzaamheid loont

De hervorming van de autofiscaliteit verloopt gefaseerd, maar elke stap heeft ingrijpende gevolgen. De recente wetsfout toont aan hoe technisch en onstabiel dit domein is geworden. Gelukkig werd ze tijdig gecorrigeerd, en behouden belastingplichtigen hun verworven rechten.

Bij Deg & Partners volgen wij deze evoluties van nabij op en zorgen wij ervoor dat u geen fiscale risico’s loopt. Uw mobiliteitskeuzes verdienen fiscale duidelijkheid – wij helpen u om die te garanderen.