Met de bedrijfswagen op vakantie: welke kosten zijn fiscaal aftrekbaar?

Met de zomervakantie in zicht rijst bij veel zelfstandigen en werknemers de vraag: als ik mijn bedrijfswagen gebruik voor vakantie, zijn de kosten voor brandstof, tol, laden en parkeren dan fiscaal aftrekbaar? Het antwoord is genuanceerd, maar vaak positief… mits enkele voorwaarden.

Brandstof en elektriciteit: aftrekbaar, binnen grenzen

Fossiele brandstof gebruikt tijdens vakanties is in principe aftrekbaar voor de vennootschap, volgens de wettelijk vastgelegde formule. Maar er zijn plafonds:

• Verbrandingsmotor aangeschaft na 1 juli 2023: max. 75% ¹
• Plug-in hybride na 1 januari 2023: max. 50% ²

Elektrische laadkosten zijn fiscaal interessanter:

• 100% elektrische wagen: 100% aftrekbaar, ook in het buitenland ³
• Plug-in hybride na 1 juli 2023: max. 75% volgens de wettelijke formule

Tip: laat alle kosten rechtstreeks door de vennootschap betalen (tankkaart, kredietkaart of bankkaart op naam van de vennootschap). Een terugbetaling van zelf betaalde kosten kan immers worden beschouwd als een bijkomend voordeel van alle aard (VAA).

Tol, vignetten en parkeerkosten: gelijkaardig regime

Deze uitgaven worden als autokosten beschouwd en volgen dus de algemene aftrekregels ⁴:

• Thermische of hybride wagen (na juli 2023): 75%
• Elektrische wagen: 100%

Ook de Franse milieuvignetten en de Zwitserse e-vignetten vallen onder deze regeling.

En hoe zit het met het VAA?

Het voordeel van alle aard (VAA) voor privégebruik wordt forfaitair berekend (o.b.v. CO₂, cataloguswaarde, bijdrage) en wijzigt niet als de vennootschap ook tol of brandstof betaalt. De FOD Financiën heeft dit herhaaldelijk bevestigd ⁵.

Let wel: als u zelf betaalt en u zich laat terugbetalen, kan dit toch als een extra VAA worden beschouwd.

Boetes in het buitenland: niet aftrekbaar

Verkeersovertredingen (bijv. snelheidsovertredingen in Frankrijk) zijn privékosten, zelfs bij een professionele verplaatsing. Ze zijn niet aftrekbaar voor de vennootschap ⁶.

? Indien de vennootschap de boete toch betaalt, moet dit worden aangegeven als een apart VAA, maar dan is de boete wel fiscaal aftrekbaar als bezoldiging.

Samengevat

Wat u moet onthouden

Betaalt uw vennootschap rechtstreeks de vakantiegerelateerde autokosten, dan ontstaat er geen bijkomend VAA. Worden deze kosten eerst door uzelf betaald en vervolgens terugbetaald, dan kan een VAA ontstaan. Boetes blijven in principe altijd privé.

Bronnen:

1. Artikel 198bis WIB 92; Circulaire 2024/C/50
2. Wet van 25 november 2021, BS 3 december 2021 (fiscale vergroening)
3. Beslissing SDA nr. 2024.0124 van 25.06.2024
4. Com. WIB 92 nr. 66/34, 13°
5. FAQ VAA voertuig – FOD Financiën, 01.10.2012, vraag nr. 11; Vr. Vanbesien nr. 55033277C, 25.01.2023
6. Cass., 2 juni 2016, F.15.0077.F