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Circulaire 2024/C/1 concernant les taux des droits d’accise sur les tabacs manufacturés et les produits assimilés aux tabacs manufacturés depuis le 1er janvier 2002
Temps de lecture: 9 min |4 janvier 2024 à 10:39
L' Administration Générale des Douanes et Accises a publié ce 04/01/2024 la Circulaire 2024/C/1 concernant les taux des droits d’accise sur les tabacs manufacturés et les produits assimilés aux tabacs manufacturés depuis le 1er janvier 2002.
Table des matières
B Fiscalité minimale/Accise minimale depuis le 1er janvier 2007
2. Produits assimilés aux tabacs manufacturés
A.Taux des droits d'accise
A.1. E-liquides
1. TABACS MANUFACTURÉS
A. Taux des droits d’accise
A.1. CIGARES
Description | Loi, arrêté ou avis officiel | Moniteur belge | Date d’entrée en vigueur | Unité | Droit d’accise | Droit d’accise spécial | TVA |
Cigares |
|
| le 1er janvier 2002 | Prix de vente au détail | 5 % | 0 % | 21 % |
Loi-programme du 27 décembre 2006 | 28 décembre 2006 | A partir du 1er janvier 2007 | 5 % | 5 % | 21 % | ||
| Loi du 28 mars 2022 | 31 mars 2022 | A partir du 1er avril 2022 |
| 5 % | 6,50% | 21 % |
A.2. CIGARETTES
Description | Loi, arrêté ou avis officiel | Moniteur belge | Date d’entrée en vigueur | Unité | Droit d’accise | Droit d’accise spécial | TVA |
Cigarettes |
|
| le 1er janvier 2002 | Prix de vente au détail | 45,84 % 6,8914 EUR par 1.000 pièces | 0 % | 21 % |
Arrêté royal du 27 décembre 2002 | 31 décembre 2002, 4ème édition | A partir du 1er janvier 2003 | 45,84 % 6,8914 EUR par 1.000 pièces | 0 % | 21 % | ||
Arrêté royal du 15 décembre 2003 | 24 décembre 2003 | A partir du 1er janvier 2004 | 45,84 % 6,8914 EUR par 1.000 pièces | 0 % | 21 % | ||
Loi-programme du 27 décembre 2004 | 31 décembre 2004, 2ème édition | A partir du 10 janvier 2005 | 45,84 % 6,8914 EUR par 1.000 pièces | 0 % | 21 % | ||
Loi-programme du 11 juillet 2005 | 12 juillet 2005 | A partir du 1er juillet 2005 | 45,84 % 6,8914 EUR par 1.000 pièces | 7,92 % | 21 % | ||
| Loi-programme du 27 décembre 2006 | 28 décembre 2006 | A partir du 1er janvier 2007 | 45,84 % 6,8914 EUR par 1.000 pièces | 6,57 % | 21 % | |
| Loi-programme du 22 juin 2012 | 28 juin 2012 | A partir du 1er juillet 2012 | 45,84 % | 6,70 % | 21 % | |
| Loi-programme du 27 décembre 2012 | 31 décembre 2012, 2ème édition | A partir du 1er février 2013 | 45,84 % 6,8914 EUR par 1.000 pièces | 4,47 % | 21 % | |
| Arrêté royal du 18 juin 2013 | 24 juin 2013 | A partir du 1er juillet 2013 | 45,84 % 6,8914 EUR par 1.000 pièces | 4,57 % | 21 % | |
| Arrêté royal du 28 novembre 2013 | 29 novembre 2013, 4ème édition | A partir du 1er janvier 2014 | 45,84 % 6,8914 EUR par 1.000 pièces | 4,57 % | 21 % | |
| Loi-programme du 19 décembre 2014 | 29 décembre 2014, 2ème édition | A partir du 1er janvier 2015 | 45,84 % 6,8914 EUR par 1.000 pièces | 0,00 % | 21 % | |
| Loi du 26 décembre 2015 | 30 décembre 2015, 2ème édition | A partir du 1er janvier 2016 | 45,84 % 6,8914 EUR par 1.000 pièces | 0,00 % | 21 % | |
| Loi du 26 décembre 2015 | 30 décembre 2015, 2ème édition | A partir du 1er janvier 2017 | 45,84 % 6,8914 EUR par 1.000 pièces | 0,00 % | 21 % | |
| Loi-programme du 25 décembre 2017 | 29 décembre 2017 | A partir du 1er janvier 2018 |
| 40,04 % 6,8914 EUR par | 0,00 % | 21 % |
| Loi-programme du 25 décembre 2017 | 29 décembre 2017 | A partir du 1er janvier 2019 |
| 40,04 % 6,8914 EUR par | 0,00 % | 21 % |
| Loi-programme du 20 décembre 2020 | 30 décembre 2020 | A partir du 1er janvier 2021 |
| 40,04 % 6,8914 EUR par | 0,00 % | 21% |
| Loi du 28 mars 2022 | 31 mars 2022 | A partir du 1er avril 2022 |
| 40,04 % 6,8914 EUR par | 0,00 % | 21% |
| Loi-programme du 26 décembre 2022 | 30 décembre 2022 | A partir du 1er janvier 2023 |
| 37,04 % 6,8914 EUR par | 0,00 % | 21% |
| Loi-programme du 22 décembre 2023 | 29 décembre 2023 | A partir du 1er janvier 2024 |
| 34,04 % 6,8914 EUR par | 0,00 % | 21% |
A.3. TABAC À FUMER
Description | Loi, arrêté ou avis officiel | Moniteur belge | Date d’entrée en vigueur | Unité | Droit d’accise | Droit d’accise spécial | TVA |
Tabac à fumer |
|
| Le 1er janvier 2002 | Prix de vente au détail | 31,50 % | 6,05 % | 21 % |
| Loi du 20 juillet 2006 | 28 juillet 2006 | A partir du 7 août 2006 | 31,50 % 0,0000 EUR par kilogramme | 0,00 % | 21 % | |
| Loi-programme du 27 décembre 2006 | 28 décembre 2006 | A partir du 1er janvier 2007 | 31,50 % 0,0000 EUR par kilogramme | 0,00 % | 21 % | |
| Loi du 28 décembre 2011 | 30 décembre 2011, 4ème édition | A partir du 9 janvier 2012 | 31,50 % 0,0000 EUR par kilogramme | 0,00 % | 21 % | |
| Loi-programme du 22 juin 2012 | 28 juin 2012 | A partir du 1er juillet 2012 | 31,50 % 0,0000 EUR par kilogramme | 0,00 % | 21 % | |
| Loi-programme du 27 décembre 2012 | 31 décembre 2012, 2ème édition | A partir du 1er février 2013 | 31,50 % 0,0000 EUR par kilogramme | 0,00 % | 21 % | |
| Arrêté royal du 18 juin 2013 | 24 juin 2013 | A partir du 1er juillet 2013 | 31,50 % 0,0000 EUR par kilogramme | 0,00 % | 21 % | |
| Arrêté royal du 28 novembre 2013 | 29 novembre 2013, 4ème édition | A partir du 1er janvier 2014 | 31,50 % 0,0000 EUR par kilogramme | 0,00 % | 21 % | |
| Loi-programme du 19 décembre 2014 | 29 décembre 2014, 2ème édition | A partir du 1er janvier 2015 | 31,50 % 0,0000 EUR par kilogramme | 0,00 % | 21 % | |
| Loi du 26 décembre 2015 | 30 décembre 2015, 2ème édition | A partir du 1er janvier 2016 | 31,50 % 0,0000 EUR par kilogramme | 0,00 % | 21 % | |
| Loi du 26 décembre 2015 | 30 décembre 2015, 2ème édition | A partir du 1er janvier 2017 | 31,50 % 0,0000 EUR par kilogramme | 0,00 % | 21 % | |
| Loi-programme du 25 décembre 2017 | 29 décembre 2017 | A partir du |
| 31,50 % 0,0000 EUR par kilogramme | 0,00 % | 21 % |
| Loi-programme du 25 décembre 2017 | 29 décembre 2017 | A partir du |
| 31,50 % 0,0000 EUR par kilogramme | 0,00 % | 21 % |
| Loi-programme du 20 décembre 2020 | 30 décembre 2020 | A partir du 1er janvier 2021 |
| 31,50 % 0,0000 EUR par kilogramme | 0,00 % | 21% |
| Loi du 28 mars 2022 | 31 mars 2022 | A partir du 1er avril 2022 |
| 31,50 % 0,0000 EUR par kilogramme | 0,00 % | 21% |
| Loi-programme du 26 décembre 2022 | 30 décembre 2022 | A partir du 1er janvier 2023 |
| 31,50 % 0,0000 EUR par kilogramme | 0,00 % | 21% |
| Loi-programme du 22 décembre 2023 | 29 décembre 2023 | A partir du 1er janvier 2024 |
| 31,50 % 0,0000 EUR par kilogramme | 0,00 % | 21% |
B Fiscalité minimale/Accise minimale depuis le 1er janvier 2007
B.1. CIGARES
Description | Date d’entrée en vigueur | Unité | Fiscalité minimale | Accise minimale |
Cigares | A partir du 1er janvier 2007 | Par pièce | 0,0520 EUR | - |
| A partir du 1erfévrier 2008 | Par pièce | 0,0562 EUR | - |
| A partir du 1er février 2009 | Par pièce | 0,0589 EUR | - |
| A partir du 1er février 2010 | Par pièce | 0,0616 EUR | - |
| A partir du 1er février 2011 | Par pièce | 0,0644 EUR | - |
| A partir du 1er février 2012 | Par pièce | 0,0657 EUR | - |
| A partir du 1er février 2013 | Par pièce | 0,0684 EUR | - |
| A partir du 1er janvier 2014 | Par pièce | 0,0711 EUR | - |
| A partir du 1er janvier 2015 | Par pièce | 0,0726 EUR | - |
| A partir du 1er janvier 2016 | Par pièce | 0,0739 EUR | - |
| A partir du 1er janvier 2017 | Par pièce | 0,0766 EUR | - |
| A partir du 1er janvier 2018 | Par pièce | 0,0875 EUR | - |
| A partir du 1er janvier 2019 | Par pièce | 0,0930 EUR | - |
| A partir du 1er janvier 2020 | Par pièce | 0,0957 EUR | - |
| A partir du 1er janvier 2021 | Par pièce | 0,0985 EUR | - |
| A partir du 1er janvier 2022 | Par pièce | 0,1012 EUR |
|
| A partir du 1er avril 2022 | Par pièce | 0,1068 EUR |
|
| A partir du 1er janvier 2023 | Par pièce | 0,1097 EUR |
|
| A partir du 1er janvier 2024 | Par pièce | 0,1226 EUR |
|
B.2. CIGARETTES
Description | Date d’entrée en vigueur | Unité | Fiscalité minimale | Accise minimale |
Cigarettes | A partir du 1er janvier 2007 | Par 1.000 pièces | - | 108,8633 EUR |
| A partir du 1er février 2008 | Par 1.000 pièces | - | 118,6306 EUR |
| A partir du 1er février 2009 | Par 1.000 pièces | - | 121,7775 EUR |
| A partir du 1er février 2010 | Par 1.000 pièces | - | 124,7890 EUR |
| A partir du 1er février 2011 | Par 1.000 pièces | - | 127,8395 EUR |
| A partir du 1er février 2012 | Par 1.000 pièces | - | 131,3019 EUR |
| A partir du 1er février 2013 | Par 1.000 pièces | - | 137,7063 EUR |
| A partir du 1er janvier 2014 | Par 1.000 pièces | - | 148,1141 EUR |
| A partir du 1er janvier 2015 | Par 1.000 pièces | - | 154,4645 EUR |
| A partir du 1er janvier 2016 | Par 1.000 pièces | - | 161,4645 EUR |
| A partir du 1er juillet 2016 | Par 1.000 pièces | - | 161,9645 EUR |
| A partir du 1er janvier 2017 | Par 1.000 pièces | - | 168,4645 EUR |
| A partir du 1er janvier 2018 | Par 1.000 pièces | - | 182,3082 EUR |
| A partir du 1er janvier 2019 | Par 1.000 pièces | - | 188,5750 EUR |
| A partir du 1er janvier 2020 | Par 1.000 pièces | - | 191,6569 EUR |
| A partir du 1er janvier 2021 | Par 1.000 pièces | - | 219,9965 EUR |
| A partir du 1er janvier 2022 | Par 1.000 pièces |
| 231,2470 EUR |
| A partir du 1er avril 2022 | Par 1.000 pièces |
| 240,2593 EUR |
| A partir du 1er janvier 2023 | Par 1.000 pièces |
| 261,6346 EUR |
| A partir du 1er janvier 2024 | Par 1.000 pièces |
| 326,5036 EUR |
B.3. TABAC À FUMER
Description | Date d’entrée en vigueur | Unité | Fiscalité minimale | Accise minimale |
Tabac à fumer | A partir du 1er janvier 2007 | Par kilogramme | 39,6391 EUR | - |
| A partir du 1er février 2008 | Par kilogramme | 41,7266 EUR | - |
| A partir du 1er février 2009 | Par kilogramme | 41,0162 EUR | - |
| A partir du 1er février 2010 | Par kilogramme | 41,3917 EUR | - |
| A partir du 1er février 2011 | Par kilogramme | 43,1294 EUR | - |
| A partir du 1er février 2012 | Par kilogramme | 45,2378 EUR | - |
| A partir du 1er février 2013 | Par kilogramme | 54,1911 EUR | - |
| A partir du 1er janvier 2014 | Par kilogramme | - | 47,0747 EUR |
| A partir du 1er janvier 2015 | Par kilogramme | - | 52,0747 EUR |
| A partir du 1er janvier 2016 | Par kilogramme | - | 59,0747 EUR |
| A partir du 1er juillet 2016 | Par kilogramme | - | 61,0747 EUR |
| A partir du 1er janvier 2017 | Par kilogramme | - | 66,0747 EUR |
| A partir du 1er janvier 2018 | Par kilogramme | - | 88,7778 EUR |
| A partir du 1er janvier 2019 | Par kilogramme | - | 100,6828 EUR |
| A partir du 1er janvier 2020 | Par kilogramme | - | 104,5527 EUR |
| A partir du 1er janvier 2021 | Par kilogramme | - | 127,1884 EUR |
| A partir du 1er janvier 2022 | Par kilogramme |
| 135,2915 EUR |
| A partir du 1er avril 2022 | Par kilogramme |
| 147,7414 EUR |
| A partir du 1er janvier 2023 | Par kilogramme |
| 172,1098 EUR |
| A partir du 1er janvier 2024 | Par kilogramme |
| 228,1044 EUR |
2. Produits assimilés aux tabacs manufacturés
A. Taux des droits d’accise
A.1. E-liquides
Description | Loi, arrêté ou avis officiel | Moniteur belge | Date d’entrée en vigueur | Unité | Droit d’accise | Droit d’accise spécial | TVA |
E-liquides | Loi-programme du 22 décembre 2023 | 29 décembre 2023 | A partir du 1er janvier 2024 | Millilitre |
| 0,1500 EUR | / |
3. ANNEXES
En collaboration avec les Etats Membres, la Commission Européenne a établi des tables de droits d’accise «EXCISE DUTY TABLES» donnant les taux appliqués dans les Etats Membres de l’Union Européenne sur les produits soumis à accise.
Les Etats Membres communiquent régulièrement à la Commission les modifications relatives aux taux. Une édition révisée des tables est donc établie à intervalles réguliers.
Les agents désireux de connaître le taux des droits d’accise dans un Etat Membre de l’Union Européenne peuvent consulter ces tables via internet ou l’intranet des finances comme suit :
Lien général
https://ec.europa.eu/taxation_customs/business/excise-duties-alcohol-tobacco-energy/general-overview_fr
Par produit soumis à accise, la législation, les taux et les études ou les rapports peuvent être consultés.
Pour les trois produits soumis à accise, les taux des droits d’accise sont respectivement mentionnés sous les liens suivants :
https://ec.europa.eu/taxation_customs/business/excise-duties-alcohol-tobacco-energy/excise-duties-alcohol_fr
https://ec.europa.eu/taxation_customs/business/excise-duties-alcohol-tobacco-energy/excise-duties-tobacco_fr
https://ec.europa.eu/taxation_customs/business/excise-duties-alcohol-tobacco-energy/excise-duties-energy_fr
Source : Fisconetplus
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