De OESO onthult een stijging van de belastinginkomsten van bedrijven ondanks onveranderde wettelijke tarieven.

De 2025-editie OECD Corporate Tax Statistics toont aan dat het aandeel van de vennootschapsbelastinginkomsten in de totale belastinginkomsten in 2022 met bijna 2 procentpunten is gestegen, van gemiddeld 15,9% naar 17,8% in de 131 jurisdicties waarvoor gegevens beschikbaar zijn. A

In dezelfde periode zijn de vennootschapsbelastinginkomsten gestegen van 3,1% naar 3,6% van het bbp. Grote multinationale ondernemingen blijven hierin een belangrijke rol spelen, aangezien zij in 2022 gemiddeld 47,1% van de totale vennootschapsbelastinginkomsten voor hun rekening namen, tegenover 44,4% in 2017.

De gegevens tonen ook aan dat de stabilisatie van de vennootschapsbelastingtarieven is voortgezet. Het gemiddelde wettelijke tarief van de vennootschapsbelasting in de jurisdicties van het Inclusief Kader is gedaald van 28,0% in 2000 naar 21,7% in 2019, en is sindsdien relatief stabiel gebleven. Dit gemiddelde tarief bedroeg 21,2% in 2025, een lichte stijging ten opzichte van 21,1% in 2024, wat de onderbreking van de langdurige neerwaartse trend bevestigt.

De vrijgevigheid van fiscale stimulansen voor onderzoek en ontwikkeling (O&O) lijkt de afgelopen jaren ook te stabiliseren. Hoewel belastingverminderingen voor O&O een belangrijk beleidsinstrument blijven om innovatie te bevorderen, tonen de gegevens bescheiden verminderingen in de vrijgevigheid van deze O&O-stimulansen: gemiddeld verminderden O&O-fiscale stimulansen de gemiddelde effectieve belastingtarieven (GEBT) met 35,1% in 2021, 34,6% in 2022, 33,5% in 2023 en 34,0% in 2024.

Indicatoren op basis van geanonimiseerde en geaggregeerde gegevens uit land-per-land rapporten suggereren bescheiden verminderingen van belastingbasiserosie en winstverschuiving (BEPS)-praktijken, waarbij sommige indicatoren van een kloof tussen winsten en economische substantie afnemen in investeringshubs. Zo zijn de mediane winsten per werknemer met 18,1% gedaald ten opzichte van 2017, de mediane omzet per werknemer met 3,0%, en de mediane omzet met gelieerde partijen, gemeten als percentage van de totale omzet, met 9,0%. Deze ontwikkelingen zouden een vermindering van BEPS-praktijken kunnen duiden, maar het is ook mogelijk dat de gegevens van 2022 uit de land-per-land rapporten de effecten van de COVID-19-crisis weerspiegelen. De indicatoren met betrekking tot BEPS-praktijken blijven overigens aanzienlijk hoger in investeringshubs dan in andere jurisdicties, wat een aanhoudende discrepantie doet vermoeden tussen de plaats waar winsten worden aangegeven en de plaats waar economische activiteiten worden uitgeoefend, zoals ook werd benadrukt in een recent evaluatieverslag over het BEPS-initiatief.

De 2025-editie van het rapport Statistieken vennootschapsbelasting levert gegevens over de vennootschapsbelastingsystemen in meer dan 170 landen en andere jurisdicties wereldwijd, en biedt de meest complete database die tot op heden bestaat over wereldwijde bedrijfsfiscaliteit, met meer dan 8.700 multinationale ondernemingen. Voor het eerst worden de gegevens uit land-per-land rapporten uitgesplitst naar de omvang van multinationale ondernemingsgroepen (gemeten aan de hand van de omzet met niet-gelieerde partijen) en per jurisdictie, wat een nauwkeurigere analyse mogelijk maakt van de verdeling van winsten, omzet en belastingen tussen de verschillende typen multinationale ondernemingen en tussen landen.

Deze editie breidt ook de dekking van gegevens over effectieve belastingtarieven uit van 90 naar 104 jurisdicties, en bevat nieuwe informatie over BEPS-acties met betrekking tot hybride mismatches en verplichte openbaarmakingsregels. Deze toevoegingen dragen bij aan de verdere versterking van de database als een essentiële bron voor overheidsfunctionarissen, onderzoekers en belastingdiensten.

Meer informatie

​OECD (2025), Corporate Tax Statistics 2025, OECD Publishing, Paris, https://doi.org/10.1787/6a915941-en.​

Voor meer informatie over de OESO-statistieken betreffende de vennootschapsbelasting, kunt u de pagina raadplegen https://www.oecd.org/fr/data/datasets/corporate-income-tax-rates-database.html.

De op 25 november 2025 gepubliceerde meest recente gegevens met betrekking tot de op winst gebaseerde fiscale stimulansen voor O&O en innovatie zijn hier beschikbaar.

Illustratie: OESO-website

​