Nieuwe en unieke fiscale opportuniteiten bij emigratie naar Israël: wat u moet weten

Denkt u na over een eerste verhuizing naar Israël, of plant u (na een lange tijd in het buitenland te hebben gewoond) naar Israël terug te keren? Dan is het hiervoor fiscaal gezien een uitgelezen moment. Recent heeft de Israëlische regering (als onderdeel van de begroting voor 2026) immers een aantal zeer aantrekkelijke, maar tijdelijke fiscale gunstmaatregelen goedgekeurd die we graag met u delen.

Traditioneel kende Israël al een fiscaal gunstregime voor nieuwe inwoners, waarbij buitenlandse inkomsten gedurende 10 jaar werden vrijgesteld van Israëlische inkomstenbelasting. De nieuwe maatregelen gaan echter nog verder en bieden nu (onder voorwaarden) ook een tijdelijke vrijstelling voor inkomsten die bínnen Israël worden gegenereerd.

Voor wie geldt deze nieuwe regeling?

De extra belastingvrijstellingen zijn specifiek in het leven geroepen voor nieuwe inwoners van Israël, alsook voor “gevestigde terugkeerders”. Dit laatste houdt in dat men reeds eerder (fiscaal) inwoner was van Israël, doch ondertussen gedurende minstens 10 jaar in het buitenland heeft gewoond (en nu opnieuw wenst te emigreren naar Israël).

Er is wel een strikte timing aan verbonden: uw (her)nieuw(d) Israëlisch fiscaal rijksinwonerschap dient te zijn van start gegaan ten vroegste op 25 november 2025 of dient nog te starten voor 31 december 2026. Indien u dus naar Israël bent verhuisd na 25 november 2025, of dit nog wenst te doen voor 31 december 2026 komt u mogelijk in aanmerking voor de nieuwe (bijkomende) gunstmaatregelen.

Tot vijf jaar belastingvrijstelling op Israëlisch inkomen

Naast de reeds bestaande gunstregeling inzake buitenlandse inkomsten, zou u gedurende een periode van maximaal vijf jaar (van 2026 tot en met 2030) kunnen genieten van een vrijstelling van inkomstenbelasting op inkomen dat in Israël is verdiend of opgebouwd. Het gaat hierbij specifiek om inkomen uit persoonlijke activiteit (zoals loon of inkomsten uit diensten).
De vrijstelling is geplafonneerd per fiscaal jaar (hier uitgedrukt in de lokale munteenheid (ILS - Israëlische Shekel)).

De wetgever heeft evenwel willen vermijden dat er misbruik wordt gemaakt van de regeling en heeft daarom voorzien in een bijkomende voorwaarde: indien u in de loop van 2028 of 2029 ophoudt fiscaal inwoner van Israël te zijn, of in een van die jaren minder dan 75 dagen in Israël verblijft, verliest u met terugwerkende kracht het recht op deze voordelen.

Opportuniteiten voor vennootschappen

Voor ondernemers met een buitenlandse (i.e. niet-Israëlische) vennootschap, biedt het nieuwe regime extra mogelijkheden. Zo kunnen buitenlandse vennootschappen onder strikte voorwaarden worden vrijgesteld van Israëlische vennootschapsbelasting voor de winst die tussen 2026 en 2030 in Israël wordt gegenereerd.

Dit kan evenwel uitsluitend wanneer deze winst voortvloeit uit de persoonlijke professionele inspanningen van de nieuwe (of terugkerende) inwoner (natuurlijke persoon). Let wel: deze specifieke vrijstelling geldt niet indien u een substantieel / aanzienlijk belang aanhoudt (een belang van 10% of meer) in deze buitenlandse entiteit. Daarnaast, indien de buitenlandse entiteit fiscaal transparant is, is de vrijstelling niet van toepassing op het deel van het inkomen dat wordt geacht rechtstreeks toe te komen aan de achterliggende aandeelhouder wanneer deze zelf inwoner is van Israël.

Heeft u concrete plannen om te emigreren, of wilt u de haalbaarheid van een verhuizing naar Israël (of een andere bestemming) laten doorlichten? Wij helpen u graag verder!