Verwarming op gas of mazout: btw stijgt van 6 % naar 21 % vanaf juli 2025 (behalve overgangsregeling)

Een aangekondigde hervorming met directe gevolgen voor gezinnen

In het ontwerp van het programmawet dat deze maand juni wordt besproken, is een belangrijke maar vrij discreet aangekondigde maatregel opgenomen: de afschaffing van het verlaagde btw-tarief van 6 % voor verwarmingsketels op fossiele brandstoffen (gas, mazout…). Deze hervorming werd op 11 juni 2025 goedgekeurd in de Kamercommissie Financiën, als onderdeel van Titel 1, Hoofdstuk 6 van het wetsontwerp. Ze zou in werking treden op 1 juli 2025, met uitzondering van enkele contracten die vóór deze datum zijn afgesloten.

Deze wijziging, in lijn met de klimaatdoelstellingen van de overheid, heeft een rechtstreeks effect op de kostprijs van een vervanging of installatie van een verwarmingsketel. Daarom is het cruciaal om de voorziene overgangsregeling goed te begrijpen.

Wat voorziet het wetsontwerp? Terug naar het standaardtarief van 21 % voor fossiele verwarmingsketels

Vanaf 1 juli 2025 zullen de leveringen en installaties van gas- of mazoutketels die gebeuren in het kader van renovaties van woningen ouder dan 10 jaar niet langer onder het verlaagde tarief van 6 % vallen, maar zullen ze onderworpen zijn aan het standaardtarief van 21 %.

Hiermee komt een einde aan een jarenlang gunstregime dat bedoeld was om renovaties te stimuleren. De overheid wil dit fiscale voordeel nu liever toekennen aan duurzamere technologieën zoals warmtepompen of biomassaketels.

Een overgangsmaatregel: het belang van het voorschot én de leveringsdatum

Het wetsontwerp voorziet een duidelijke overgangsregeling voor wie vóór de inwerkingtreding al een verwarmingsketel heeft besteld.

Het verlaagde tarief van 6 % blijft van toepassing, op voorwaarde dat aan twee voorwaarden tegelijk wordt voldaan:

• er is een voorschot gefactureerd vóór 1 juli 2025, én
• de levering of uitvoering van de installatie gebeurt uiterlijk op 31 december 2025.

Als één van deze voorwaarden niet is vervuld, is het 21 %-tarief van toepassing, ook al werd de bestelling tijdig geplaatst. Er is geen afwijking voorzien voor gemengde situaties.

Enkele concrete voorbeelden

• Bestelling op 25 juni 2025, voorschot gefactureerd op diezelfde datum, installatie in september 2025 → 6 % btw.
• Bestelling op 30 juni 2025, maar installatie in januari 2026 → 21 % btw op het geheel.
• Bestelling op 5 juli 2025, met onmiddellijk voorschot → 21 % btw, ongeacht de installatiedatum.

Ons advies: handel vóór eind juni

Gezinnen die overwegen om hun mazout- of gasketel te vervangen, moeten hun timing goed plannen. Het is raadzaam om:

• de bestelling te plaatsen en een voorschotfactuur te verkrijgen vóór eind juni;
• ervoor te zorgen dat de installatie plaatsvindt vóór eind december 2025.

Dit kan een verschil betekenen van 15 procentpunten btw, of meer dan 1.000 euro op een standaardinstallatie.

Wat volgt daarna?

Deze hervorming maakt deel uit van een bredere strategie om de fiscale behandeling van fossiele energie af te bouwen. Andere maatregelen, zowel voor particulieren als voor professionelen, zullen waarschijnlijk volgen in het kader van het klimaatbeleid van de federale regering.

Samenvattend