De crypto-belegger onder fiscaal vuur.

In de afgelopen jaren heeft de opkomst van cryptovaluta een revolutie teweeggebracht in de financiële wereld. Steeds meer beleggers zien de potentie in van digitale munten zoals Bitcoin en Ethereum. Met deze groeiende populariteit van de crypto-beleggingen is ook de fiscale aandacht voor het fenomeen gegroeid. Tot voor kort verkeerden vele crypto-beleggers nog in de veronderstelling dat crypto-winsten belastingvrije inkomsten waren. Dit is echter slechts uitzonderlijk het geval. In de meeste gevallen zijn crypto-winsten wel degelijk belastbaar. En binnenkort mogen de crypto-beleggers zich ook aan nieuwe fiscale regelgeving en extra belastingen verwachten. Een overzicht.

Wie belegt in crypto-munten doet dit uiteraard om winsten te genereren. Vanuit dit perspectief sluiten crypto-beleggingen eigenlijk nauw aan bij beleggingen in aandelen. En net zoals dat voor aandelenbeleggers het geval is, moeten ook crypto-beleggers rekening houden met fiscaliteit. En in de nabije toekomst zijn er voor de crypto-belegger een aantal belangrijke fiscale wijzigingen op komst.

Maar laat ons beginnen bij de situatie op dag van vandaag. Momenteel worden winsten uit crypto-beleggingen, afhankelijk van de concrete situatie, ofwel niet belast, ofwel belast als divers inkomen ofwel als beroepsinkomen.

Als de cryptobelegging kadert binnen het normale beheer van een privé-vermogen, dan worden de meerwaarden bij de verkoop van de cryptomunten van belasting vrijgesteld. De vraag is dan uiteraard wat het normaal beheer van het privé-vermogen eigenlijk inhoudt. Wel dat is niet geheel duidelijk en afhankelijk van interpretatie. Zo houdt de fiscus onder meer rekening met de veelvuldigheid van de transacties, met het feit of de cryptomunten met eigen middelen of via een lening werden aangekocht, met de omvang van de winsten in functie van de andere inkomsten en met de termijn tussen de aan- en verkoop van de munten. Indien u van mening bent dat de winsten kaderen binnen het normaal beheer van het vermogen, dan moet u die winsten niet aangeven in uw aangifte in de personenbelasting.

Maar als u geen aangifte doet, dan riskeert u natuurlijk fiscale problemen bij een controle. En deze controle hoeft niet noodzakelijk een fiscale controle te zijn. In de praktijk ontstaan de meeste problemen immers door de banken, die lastige vragen gaan stellen als er een aanzienlijk bedrag uit de verkoop van crypto-munten op uw bankrekening wordt gestort. De banken zullen u dan vragen om een “ruling” bij de fiscus aan te vragen, om zeker te zijn dat de winsten die u hebt verkregen, wel degelijk belastingvrij zijn.

In de praktijk blijkt dit meestal niet het geval te zijn, en zal u als crypto-belegger wel degelijk belast worden op uw crypto-winsten. De vraag is dan hoeveel belasting er moet worden betaald? Wel dat hangt dan weer af van de vraag of de winsten die werden verkregen hetzij “diverse inkomsten”, hetzij “beroepsinkomsten” zijn. Als de fiscus meent dat de inkomsten uit cryptomunten kaderen buiten het normaal beheer van het privé-vermogen, en dus speculatief zijn, dan zullen de inkomsten worden belast als divers inkomen, en moet er 33% personenbelasting worden betaald op de meerwaarden die werden gerealiseerd. Als de bitcoinbelegging door de fiscus als een beroepsactiviteit wordt beschouwd, dan worden de winsten belast tegen het normale tarief van de personenbelasting en samen met de andere beroepsinkomsten. In dit geval kan de belasting tot 50% oplopen.

Maar dit is enkel de situatie op dag van vandaag. In de nabije toekomst zullen crypto-beleggers met nieuwe Europese en nationale fiscale wetgeving worden geconfronteerd, waardoor hun fiscale situatie vrij substantieel zal wijzigen

Laat ons beginnen bij het Federaal Regeerakkoord van de Regering De Wever. In dit Regeerakkoord is voorzien dat er een “solidariteitsbijdrage” van 10% zal worden ingevoerd op de meerwaarden van financiële vaste activa, met inbegrip van cryptomunten. Concreet betekent dat de belastingvrijstelling van cryptowinsten die kaderen binnen het normaal beheer van het privé-vermogen niet langer belastingvrij zullen zijn, maar wel belast zullen worden à rato van 10%. De verwachting is dat deze regeling nog in 2025 zal worden ingevoerd. Voor speculatieve en beroepsmatige crypto-winsten verandert er echter niets. Deze blijven respectievelijk belastbaar à rato van hetzij 33% ( diverse inkomsten ), hetzij maximaal 50% (beroepsinkomsten).

Daarnaast voorziet het Regeerakkoord ook dat de cryptorekeningen, net als bankrekeningen, zullen moeten worden aangemeld bij het Centraal Aanspreekpunt (CAP) van de Nationale Bank van België, waardoor de fiscus ook de mogelijkheid om de gegevens van deze rekening te consulteren wanneer er aanwijzingen van fraude bestaan.

Deze maatregel moet samen worden gezien met de invoering van een Europese rapportageverplichting voor cryptodienstverleners met ingang van 1 januari 2026. Vanaf deze datum moeten cryptodienstverleners op basis van een Europese Richtlijn ( 2023/2226 ) uitgebreide informatie meedelen aan de fiscale administratie administratie. Het gaat onder andere om de identificatiegegevens van de klanten, accountinformatie en transactiegegevens. De gegevens zullen vervolgens automatisch worden uitgewisseld tussen de belastingdiensten van de verschillende EU-lidstaten.

Cryptobeleggers moeten zich dus bewust zijn van het feit dat zij vanaf 2026 “gekend” zullen zijn bij de fiscus. Het spreekt dan ook voor zich dat het risico op fiscale controle bij cryptobeleggers aanzienlijk zal stijgen en dat een fiscale regularisatie voor heel wat cryptobeleggers een noodzaak zal zijn.​