Fin des réductions de précompte professionnel en 2025 : ce que cela signifie pour les ascendants et collatéraux

À partir du 1er janvier 2025, la réduction temporaire du précompte professionnel pour certains ascendants et collatéraux jusqu’au 2e degré cessera d’exister. Cette modification marque un recentrage des règles sur les situations de dépendance et un ajustement aux nouvelles réalités légales, notamment le relèvement de l’âge de la pension. Cet article détaille les principales implications de cette réforme.

Qu’est-ce que la réduction du précompte professionnel pour ascendants et collatéraux ?

La réduction du précompte professionnel est un avantage fiscal accordé aux travailleurs et dirigeants d’entreprise qui ont à leur charge un ascendant (parent, grand-parent) ou un collatéral jusqu’au 2e degré (frère, demi-frère, sœur, demi-sœur). Cette réduction vise à alléger leur charge fiscale en fonction de la situation de leurs proches à charge.

Quelles étaient les conditions applicables entre 2022 et 2024 ?

1. Réduction pour ascendants/collatéraux dépendants (65 ans ou plus) :

• Montant : 157 EUR par mois (2024).
• Condition : Une personne est considérée comme dépendante si son autonomie est évaluée à au moins 9 points selon les critères légaux.

2. Réduction transitoire (mesure temporaire) :

• Montant : 101 EUR par mois (2024).
• Critère spécifique : Applicable aux ascendants/collatéraux ayant atteint 65 ans au 1er janvier 2021 et à charge pour l’année de revenus 2020, sans condition de dépendance.

3. Réduction pour les autres ascendants/collatéraux :

• Montant : 49 EUR par mois (2024).
• Critère : Applicable sans condition d’âge ou de dépendance.

Dans chaque cas, les montants étaient multipliés par deux si la personne à charge était handicapée.

Quels changements interviendront au 1er janvier 2025 ?

1. Suppression de la mesure transitoire :

La réduction temporaire pour les ascendants/collatéraux ayant atteint 65 ans au 1er janvier 2021 et à charge pour l’année de revenus 2020 ne sera plus applicable.

2. Nouvelle répartition des réductions :

• Réduction pour ascendants/collatéraux dépendants (66 ans ou plus) :
  • Montant : 162 EUR par mois (2025).
  • Condition : La personne doit avoir au moins 66 ans et être reconnue comme dépendante.
  • Raison de l’ajustement : Relèvement de l’âge légal de la pension.
• Réduction pour autres ascendants/collatéraux :
  • Montant : 51 EUR par mois (2025).
  • Critère : Aucun âge minimum requis.
• Montant doublé en cas de handicap.

Comment est déterminée la dépendance ?

La situation de dépendance est constatée par :

• La Direction générale Personnes handicapées du SPF Sécurité sociale ;
• Medex ;
• Le médecin-conseil de la mutualité ;
• Une institution ou un professionnel équivalent dans un autre pays de l’EEE.

Pourquoi ces changements ?

La mesure transitoire introduite en 2022 avait pour objectif de fournir une solution temporaire. Sa suppression vise à recentrer les réductions sur les besoins prioritaires liés à la dépendance et à harmoniser les règles fiscales avec les ajustements législatifs, notamment le relèvement de l’âge de la pension.

Ces nouvelles règles entreront en vigueur à partir du 1er janvier 2025. Les contribuables concernés doivent vérifier si leurs ascendants ou collatéraux remplissent les critères actualisés pour continuer à bénéficier de cet avantage fiscal.

Source légale

​Arrêté royal du 12 décembre 2024 modifiant, en matière de précompte professionnel, l’AR/CIR 92 (M.B. 18 décembre 2024).​